Налоговый вычет по НДФЛ — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ. В отдельных случаях такое уменьшение позволяет вернуть уплаченный налог из бюджета.
Суть налоговых вычетов и их виды ✅
Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют налогоплательщику-физлицу уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере.
✔️ По общему правилу уменьшению подлежит облагаемый НДФЛ доход, относящийся к основной налоговой базе (например, заработная плата), а также доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доход в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, доход в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ).
Законодательством РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ (ст. ст. 218 — 221 НК РФ):
1) стандартные (например, для отдельных категорий граждан и граждан, имеющих детей);
2) социальные (в частности, по расходам на оплату обучения и лечения);
3) инвестиционные (например, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет);
4) имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, а также в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
5) профессиональные (например, для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, других лиц, занимающихся частной практикой, либо лиц, получающих доходы от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам или авторское вознаграждение);
6) вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
7) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Как получить налоговый вычет?
В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе).
Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации — три месяца. Возврат переплаты по НДФЛ осуществляется при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете. Для возврата переплаты необходимо представить в налоговый орган в составе декларации или после представления декларации заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета.
Получение вычетов в упрощенном порядке ✅
Отдельные виды налоговых вычетов можно получить в упрощенном порядке, то есть без представления налогоплательщиками декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Упрощенный порядок получения налоговых вычетов, начиная с расходов за 2024 г., также предусмотрен в отношении отдельных видов социальных вычетов.
Среди них: вычет на обучение; вычет на лечение, за исключением вычета на покупку лекарств; вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни; вычет на физкультурно-оздоровительные услуги.
️ Чтобы получить указанные социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке, налогоплательщик должен обратиться в организацию или к ИП, где ему были оказаны соответствующие услуги, с письменным заявлением по установленной форме. На основании такого заявления организация или ИП при наличии технической возможности представят сведения о фактических расходах налогоплательщика в налоговый орган. После чего налогоплательщика в его личном кабинете проинформируют о возможности получения вычета в упрощенном порядке. Налогоплательщик для получения вычета должен через свой личный кабинет представить заявление (п. п. 1, 2, 3.1, 3.2, 4 ст. 221.1 НК РФ; п. 26 ст. 13 Закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ).
Налоговый орган проводит камеральную проверку по общему правилу в течение 30 календарных дней со дня представления заявления о получении вычета в упрощенном порядке.
В решении спорных вопросов по защите ваших прав помогут юристы Утум+Консалт!
Записаться на прием можно по ссылке➡️ https://wa.me/79841002281.
Будем рады помочь!
